Lønn Regnskap For Aksjeopsjoner

Hvordan å regne for aksjeopsjon Utstedelse via lønn Regnskap for aksjeopsjoner gjennom lønn kan være vanskelig. Det er viktig å kjenne til ulike typer opsjoner - incentiv aksjeopsjoner og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, henholdsvis ISOs og NQSOs - og hvilken type opsjoner som er gitt til den ansatte. I tillegg må du forstå prosedyren for regnskapsmessig for hver type, da skattebehandlingen av hver varierer dramatisk, både for arbeidsgiver og medarbeider, og krever detaljert oppmerksomhet som skal gjøres nøyaktig. Identifiser hvilken type opsjoner som er gitt til den ansatte. Incentive aksjeopsjoner (ISOs eller kvalifiserte aksjeopsjoner) er en spesiell type aksjeopsjonsopsjon som har visse skattefordeler og kan gis til en ansatt som er underlagt strenge ansettelsesbegrensninger. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kvalifiserer ikke for den spesielle behandlingen som gir opsjonsopsjoner, og rapporteres i stedet via lønn som ordinær kompensasjon til arbeidstakeren ved utstedelse og utøvelse. Bestem mengden inntekt (og fradrag) som skal rapporteres. På tidspunktet for utstedelsen blir ikke NQSO rapportert som inntekt med mindre deres verdi er lett å avgjøre. Hvis verdien av NQSOene er lett å avgjøre, rapporterer du inntektene til arbeidstaker i beløpet av deres nåværende verdi og holder tilbake tilknyttede inntekts - og ansettelsesskatter for lønnsformål. Til gjengjeld kan arbeidsgiver trekke dette til skattemessige formål ved tildelingstidspunktet. I tillegg er kompensasjonselementet til NQSOs - beregnet som forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på utøvelsesdagen - skattepliktig ved utøvelse og inntekt skal rapporteres og lønnsskatt holdes tilsvarende som om dette beløpet ble betalt til arbeidstakeren kontant. Spesielt kan kompensasjonselementet trekkes av arbeidsgiveren i den perioden de utøves. Oppbevar registreringer av opsjonsverdien når den er gitt, hvis noen, og verdi på utøvelsesdato, dersom det er nødvendig for fremtidig referanse. ISOs har flere sysselsettingsbegrensninger, men har den viktige skatteattributtet for ikke å bli rapportert som inntekt til arbeidstaker ved utstedelsestidspunkt eller tidspunkt for trening. På visse måter kan ISO-er på en måte være enklere å administrere i lønnsformål, men hvis ansatt er avsluttet eller avgang, kan alternativene gå tilbake til NQSO-status, og deres verdi på tildelingstidspunktet vil være nødvendig for nøyaktig rapportering av lønn. Rapporter arbeidsinntektene til skattemessige formål. Angi skattepliktig inntekt fra en utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i boks 12 i skjema W-2 ved hjelp av koden V. Kompensasjonselementet vil også bli inkludert i boksene 1, 3 (hvis aktuelt) og 5, men skal også rapporteres separat i boks 12 for å tydelig angi størrelsen på kompensasjonen som oppstår ved en NQSO-øvelse. Dette vil tjene som underbygging for tilsvarende fradrag for kompensasjonskostnad på arbeidsgiverens bøker og avkastning. Betalingskonto (Forklaring) Lønnskatt, Kostnader Fordeler Betalt av Arbeidsgivere Eksempler på Lønnartikkelinnskudd For Lønn Eksempler på Lønnartikkelinnskudd til Lønn Innføring i Lønnslønn Regnskap Det er et faktum av businessmdashif et selskap har ansatte, det må stå for lønn og frynsegoder. I denne forklaringen av lønnsregnskapet presenterer du godt lønn, frynsegoder og lønnsrelaterte kontoer som et typisk selskap vil rapportere om resultatregnskapet og balansen. Lønn og ytelser inkluderer elementer som: lønn lønn bonuser amp provisjoner til ansatte overtid lønn lønn skatter og kostnader Social Security Medicare føderale inntektsskatt statlig inntektsskatt statlig arbeidsledighet skatt føderal arbeidsledighet skatt arbeidstakere kompensasjon forsikring arbeidsgiver betalt fordeler helligdager syke dager forsikring (helse, dental, visjon, liv, funksjonshemning) pensjonsordninger fortjeneste delingsplaner Mange av disse elementene er underlagt statslige og føderale lover noen involverer arbeidskontrakter eller selskapspolitikker. Merk. AccountingCoach fokuserer på regnskapsrapportering og ikke på inntektsrapportering. Du bør konsultere en skattemessig eller vurdere publisitetstjeneste publikasjoner for å lære hvordan arbeidsgivere og ansatte er pålagt å rapportere lønn, lønn og fredsfordeler for inntektsskatt. For årene 2011 og 2012 var arbeidsgiverens skattesats for trygdeordninger 4,2 i stedet for de vanlige 6,2. (Arbeidsgiverens rente forblir på 6,2 og arbeidstakers og arbeidsgiverens Medicare-skattesatser holdt seg på 1,45.) Fra 2013 ble det innført en Medicare-surtax for bestemte ansatte (og selvstendig næringsdrivende) som har nådd en bestemt inntektsverdi. Skattesatsene og lønnsgrunnlaget for føderale lønnsskatter finner du på irs. govpubirs-pdfp15.pdf Matching Principle Når vi fortsetter med vår forklaring på lønnsregnskap, vil det være nyttig å huske det tilsvarende prinsippet om regnskap. Dette prinsippet vil veilede oss for bedre å forstå hvordan lønns - og fredsfordeler er rapportert på regnskap. (Det antas at et selskap følger periodiseringsmetoden.) Det samsvarende prinsippet krever at et selskap samsvarer utgifter til regnskapsperioden der de relaterte inntektene rapporteres. Hvis det ikke eksisterer en direkte sammenheng mellom inntekter og utgifter, skal utgiften vises i resultatregnskapet for regnskapsperioden der den ble påløpt. Husk at utgifter ofte påløper (eller forekommer) i en annen regnskapsperiode enn når de blir betalt. Lar oss bruke tre lønnseksempler for å illustrere dette punktet: Et selskap har en student til å jobbe i alt fem dager fra 26. desember til 30. desember 2016. Den 30. desember sender studenten sitt tidskort. Selskapet utsteder lønnskontrollen på neste planlagte lønningsdag, 5. januar 2017. Selv om sjekken er datert 5. januar 2017, krever samsvarprinsippet at selskapet rapporterer bekostning og ansvar i desember 2016 da arbeidet ble utført ( og selskapet påløpte forpliktelsen). Fordi studenten bare var ansatt i de siste fem dagene i desember, ville selskapet ikke ha noen lønn eller frie gevinster for henne i januar. Lønnsslipp utstedt 5. januar reduserer bare selskapets forpliktelser og kontanter. Vi antar at et selskap gir sin salgsansvarlig en årlig bonus på 1 av salget, som skal betales 15. januar 2017. Bonusbeløpet beregnes ved å multiplisere salget fra 1. januar til 31. desember 2016 ganger 1. Samsvarende prinsipp krever at selskapet rapporterer 1 av salget som en bonuskostnad på resultatregnskapet (og en forpliktelse for det totale skyldige beløp må rapporteres i balansen) i hver regnskapsperiode hvor salget skjedde i 2016. Dersom selskapet bryter med det tilsvarende prinsippet ved å ignorere bonusutgiften gjennom hele 2016 (når salget faktisk har skjedd) og rapporterer hele bonusbeløpet som en kostnad for en dag (15. januar 2017), vil alle resultatregnskapene i 2016 rapportere for mye nettoinntekt og inntektene uttalelse som inkluderer 15. januar 2017 vil rapportere for lite nettoinntekt. Det samsvarende prinsippet krever at bonusutgiften for 2016-salget samsvarer med salget i 2016 i resultatregnskapet for 2016. Hvis oppføringene registreres på riktig måte, vil balansen datert 31. desember 2016 rapportere en gjeldende forpliktelse for det totale bonusbeløpet til salgsforvalteren. 15. januar 2017 (når selskapet betaler bonusen) vil selskapet ikke ha en kostnad heller, vil betalingen redusere selskapets kontanter og redusere gjeldende forpliktelse som ble opprettet når bonusen ble registrert som en kostnad i 2016. Et selskap har en ferieplan som vil gi to uker ferie i 2017 dersom medarbeiderne jobbet hele året 2016. I år 2016 (når arbeidstakeren arbeider) rapporterer selskapet ferieutgiften på resultatregnskapet for 2016. Selskapets 31. desember 2016-balanse vil rapportere en gjeldende forpliktelse for de to ukene feriepenger som ble opptjent av hver ansatt, men ikke tatt ennå. I 2017 (når ansatte tar ferien som ble opptjent og kostnadsført i 2016), vil selskapet redusere kontanter og ferieansvar. Som du lærer om å regnskapsføre lønn og frynsegoder, behold det samsvarende prinsippet i tankene. Som eksemplene ovenfor viser, er det ikke nødvendigvis datoen hvor et selskap betaler lønn eller frie fordeler, da selskapet rapporterer utgiften på årsregnskapet. 01. Regnskapsgrunnlag 02. Debiteringer og kreditter 03. Kontoplan 04. Bokføring 05. Regnskapsligning 06. Regnskapsprinsipper 07. Finansiell regnskap 08. Justering av poster 09. Regnskap 10. Balanse 11. Resultatregnskap 12. Kontantstrømoppstilling 13. Nettoinnskudd 14. Bankavstemming 15. Kundefordringer og kortsiktig gjeld 16. Kontoer betalbar 17. Varelager og varekostnader solgt 18. Avskrivninger 19. Lønnsregnskap 20. Obligasjoner betales 21. Aksjeeiere Egenkapital 22. Nåværende verdi av en enkelt Beløp 23. Nåverdig verdi av en ordinær livrente 24. Fremtidig verdi av en enkelt beløp 25. Nonprofit Regnskap 26. Break-even Point 27. Forbedret fortjeneste 28. Evaluering av virksomhetsinvesteringer 29. Fremstillingskostnader 30. Ikke-produksjonskostnader 31. Aktivitetsbasert kostnad 32 . Standardkostnad 33. Regnskap Karriere Gratis guide til bokføring Konsept Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du ha inntekt når du får muligheten når Du utøve alternativet, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017